Déductions et crédits d’impôt pour les particuliers Déclaration de revenus 2024

Chaque année, les contribuables québécois et canadiens peuvent bénéficier de plusieurs déductions et crédits d’impôt afin de réduire leur revenu imposable ou d’obtenir un remboursement. Ces mesures fiscales visent à alléger le fardeau fiscal des particuliers en fonction de leur situation personnelle, familiale et professionnelle.

1. Différence entre déductions et crédits d’impôt

Avant de détailler les principaux allègements fiscaux, il est important de comprendre la distinction entre déduction fiscale et crédit d’impôt :

• Une déduction réduit le revenu imposable, ce qui diminue les impôts à payer selon le taux marginal d’imposition.

• Un crédit d’impôt réduit directement l’impôt à payer. Certains crédits sont remboursables (versés même si aucun impôt n’est dû), tandis que d’autres sont non remboursables (réduisent seulement l’impôt à payer).

2. Principales déductions fiscales (réduction du revenu imposable)

🔹 Cotisations REER (Régime enregistré d’épargne-retraite)

Les cotisations REER effectuées avant le 29 février 2024 sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi l’impôt à payer.

• Plafond de cotisation : 18 % du revenu gagné en 2023, jusqu’à un maximum de 31 560 $.

• Les droits de cotisation inutilisés des années précédentes peuvent être reportés.

🔹 Frais de déménagement

Si un particulier déménage au moins 40 km plus près de son lieu de travail ou d’études postsecondaires, certains frais (transport, entreposage, frais de résiliation de bail) peuvent être déduits.

🔹 Cotisations à un régime de pension agréé (RPA) ou un RPDB

Les travailleurs bénéficiant d’un régime de pension agréé (ex. : employés du secteur public) peuvent déduire leurs cotisations de leur revenu imposable.

🔹 Déduction pour travailleurs (Québec seulement)

Les employés du Québec ayant un revenu d’emploi bénéficient d’une déduction automatique allant jusqu’à 1 275 $.

🔹 Déduction pour les frais d’emploi

Certains employés (télétravail, emploi nécessitant un véhicule personnel, etc.) peuvent déduire leurs dépenses liées au travail si leur employeur remplit le formulaire T2200 (fédéral) et TP-64.3 (Québec).

3. Crédits d’impôt non remboursables (réduction de l’impôt à payer)

🔹 Montant personnel de base (Fédéral et Québec)

• Au Canada : En 2024, chaque contribuable a droit à un montant de base non imposable d’environ 15 000 $.

• Au Québec : Montant similaire appliqué à la déclaration provinciale.

🔹 Crédit pour frais de scolarité

• Les étudiants peuvent réclamer les frais de scolarité payés en 2024 (université, cégep, certaines formations professionnelles).

• Les crédits inutilisés peuvent être reportés à une année future ou transférés à un parent.

🔹 Crédit d’impôt pour aidants naturels

Les personnes qui soutiennent un proche (parent âgé, conjoint invalide, etc.) peuvent demander un crédit variant selon le revenu de la personne aidée.

🔹 Crédit pour personnes handicapées

Un particulier souffrant d’une déficience grave et prolongée peut obtenir un crédit d’impôt, s’il est admissible au Certificat pour le crédit d’impôt pour personnes handicapées (T2201).

🔹 Crédit pour activités des jeunes (Québec)

Les parents peuvent réclamer un crédit pour les frais payés pour des activités sportives, artistiques ou culturelles de leurs enfants de moins de 18 ans.

4. Crédits d’impôt remboursables (remboursement même sans impôt à payer)

🔹 Crédit pour la TPS/TVH (Fédéral)

Les particuliers à faible ou moyen revenu peuvent recevoir des paiements trimestriels pour compenser la taxe sur les produits et services.

🔹 Crédit d’impôt pour solidarité (Québec)

Versé aux contribuables à revenu modeste, il comprend trois volets :

• Montant de base

• Crédit pour logement

• Compensation pour la TVQ

🔹 Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT)

Un crédit pour les travailleurs à faible revenu, incluant une avance trimestrielle si demandée.

🔹 Frais de garde d’enfants

Les parents peuvent obtenir un crédit couvrant 26 % à 75 % des frais de garde (garderie, service de garde scolaire, camps de jour).

🔹 Remboursement pour l’achat d’une première propriété

Le crédit d’impôt pour l’achat d’une première habitation peut atteindre 1 500 $ au fédéral et un crédit additionnel au Québec.

5. Astuces pour maximiser les crédits et déductions

✅ Optimiser les contributions REER : Permet une réduction immédiate des impôts et favorise l’épargne-retraite.
✅ Reporter les frais de scolarité : Utile pour les étudiants ayant peu ou pas d’impôt à payer cette année.
✅ Conserver les factures et reçus : Essentiel pour justifier les frais de garde, frais médicaux, dons et autres dépenses admissibles.
✅ Vérifier les changements fiscaux : Certains crédits évoluent d’une année à l’autre.

Conclusion

La déclaration de revenus 2024 offre de nombreuses possibilités d’économies fiscales grâce aux déductions et crédits disponibles au Québec et au Canada. Une bonne compréhension de ces mesures permet aux contribuables de maximiser leurs remboursements et de réduire leur impôt payable.

💡 Astuce finale : Utiliser un logiciel de déclaration certifié ou consulter un professionnel en fiscalité peut aider à optimiser sa situation fiscale et éviter des oublis coûteux.